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Bundesministerium der Finanzen: Fragen und Antworten zur Einführung der obligatorischen E-Rechnung zum 1. Januar 2025
bundesfinanzministerium.de (externe Seite)
Die Antworten des Finanzministeriums zur E-Rechnung, die Seite trägt zuletzt das Datum 29.10.2026 und nennt sich Orientierungshilfe ohne Bindungswirkung. Sie erklären, warum ein einfaches PDF seit 2025 keine E-Rechnung mehr ist, und nennen XRechnung und ZUGFe
geprüft 10.11.2026
Worauf sich diese Seite beruft, wörtlich, abgerufen am 16.10.2026:
Beispielsweise ein einfaches PDF-Dokument fällt dann nicht mehr unter diese Definition, da es kein strukturiertes Format hat.
bestätigt 10.11.2026Insbesondere die in Deutschland üblichen Formate XRechnung und ZUGFe
bestätigt 10.11.2026RD ab Version 2.0.1 (mit Ausnahme der Profile MINIMUM und BASIC-WL) erfüllen die umsatzsteuerlichen Voraussetzungen für eine E-Rechnung. Im Gegensatz zu E-Rechnungen im Format ZUGFe
bestätigt 10.11.2026RD beinhalten XRechnungen keine zusätzliche Rechnungsdarstellung in Form einer PDF-Datei. Validierung ist zwar keine unmittelbare Voraussetzung für die steuerliche Anerkennung der Rechnung
bestätigt 10.11.2026auf fehlende oder unlogische Pflichtangaben hinweist
bestätigt 10.11.2026Allerdings muss ein Unternehmen seit dem 1. Januar 2025 den Empfang einer E-Rechnung sicherstellen.
bestätigt 10.11.2026Er kann durch eine elektronische Verarbeitung die Chancen der Digitalisierung nutzen, ist dazu aber nicht verpflichtet.
bestätigt 10.11.2026Bei einem Vorjahresumsatz des Rechnungsausstellers bis 800.000 Euro verlängert sich diese Frist noch bis zum Ablauf des Jahres 2027.
bestätigt 10.11.2026Erst nach Ablauf dieser Übergangsfristen ist bei Umsätzen zwischen inländischen Unternehmen die Verwendung einer E-Rechnung tatsächlich verpflichtend.
bestätigt 10.11.2026Auch wenn eine umsatzsteuerliche Verpflichtung besteht, eine Rechnung auszustellen, braucht diese nicht als E-Rechnung ausgestellt zu werden bei
bestätigt 10.11.2026Kleinbeträgen (bis 250 Euro Bruttobetrag
bestätigt 10.11.2026Leistungen, die von Kleinunternehmern erbracht werden
bestätigt 10.11.2026Ausländische Unternehmer, die in Deutschland umsatzsteuerlich registriert sind, hier aber keine feste Niederlassung haben, können auf diesen Umstand in ihrer Rechnung hinweisen
bestätigt 10.11.2026Mit Einführung der obligatorischen E-Rechnung hat sich dieses Verhältnis umgekehrt.
bestätigt 10.11.2026Unterscheidet sich der strukturierte Rechnungsteil vom Bildteil, sind nunmehr die Daten des strukturierten Teils maßgebend.
bestätigt 10.11.2026Dies bedeutet, dass für eine ordnungsmäßige Rechnung alle umsatzsteuerrechtlichen Pflichtangaben im strukturierten Teil der E-Rechnung enthalten sein müssen.
bestätigt 10.11.2026Bei einer E-Rechnung über eine Bauleistung ist es jedenfalls derzeit ausreichend, wenn im strukturierten Teil als Leistungsbeschreibung nur die einzelnen Gewerke mit den entsprechenden Summen enthalten sind.
bestätigt 10.11.2026Dazu reicht bereits ein E-Mail-Postfach aus.
bestätigt 10.11.2026Fahrausweisen, die als Rechnung gelten
bestätigt 10.11.2026ergänzende Angaben können in einem in der E-Rechnung eingebetteten Anhang aufgenommen werden
bestätigt 10.11.2026Dabei handelt es sich um Orientierungshilfen.
bestätigt 10.11.2026Die Informationen haben keine Rechts- oder Bindungswirkung.
bestätigt 10.11.2026Die Entscheidung im konkreten Einzelfall bleibt dem zuständigen Finanzamt vorbehalten.
bestätigt 10.11.2026Folglich berechtigt die Rechnung dem Grunde nach nicht zum Vorsteuerabzug.
bestätigt 10.11.2026indem nachträglich eine E-Rechnung ausgestellt wird
bestätigt 10.11.2026